Thủ tục và hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT giảm 8% theo Nghị định số 180/2024/NĐ-CP và Nghị quyết số 174/2024/QH15 (Có hiệu lực từ ngày 01/01/2025)
Doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân cần thực hiện thủ tục và xuất hóa đơn như thế nào để được áp dụng mức giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định số 180/2024/NĐ-CP ban hành kèm theo Nghị quyết số 174/2024/QH15? Hãy để TICA hướng dẫn chi tiết các bước thực hiện và cách tính thuế GTGT với mức thuế suất 8% trong bài viết dưới đây.
1. Thủ tục giảm thuế GTGT năm 2025 theo Nghị định số 180/2024/NĐ-CP
Bước 1: Xác định điều kiện để được giảm thuế GTGT
Doanh nghiệp trước tiên phải xác định hàng hóa, dịch vụ của mình có thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo Nghị định 180/2024 hay không để áp dụng đúng mức thuế suất GTGT trên hóa đơn kể từ ngày 01/01/2025.
Hàng hóa và dịch vụ đủ điều kiện phải đáp ứng cả hai điều kiện sau:
- Hiện đang chịu mức thuế GTGT là 10%.
- Không thuộc Phụ lục I, II, III của Nghị định số 180/2024/NĐ-CP.
Hàng hóa hoặc dịch vụ không đáp ứng các điều kiện này sẽ tiếp tục phải chịu mức thuế suất VAT tiêu chuẩn.
Bước 2: Xác định tỷ lệ giảm thuế GTGT và thời hạn giảm thuế
Doanh nghiệp cần xác định mức thuế suất VAT áp dụng dựa trên phương pháp tính thuế của mình:
| Phương pháp tính thuế GTGT | Thuế suất VAT trước đây | Thuế suất VAT giảm (theo Nghị định 180/2024) |
|---|---|---|
| Phương pháp tín dụng | 10% | 8% (đối với hàng hóa/dịch vụ đủ điều kiện) |
| Phương pháp trực tiếp (% trên doanh thu, bao gồm hộ gia đình/doanh nghiệp cá nhân) | Thay đổi tùy theo loại | Giảm 20% so với mức % hiện hành |
| Các trường hợp khác | Không chịu thuế hoặc chịu thuế suất 5% (theo Luật thuế GTGT năm 2008) | Không đủ điều kiện để giảm giá |
Thời hạn hiệu lực: Từ ngày 01 tháng 01 năm 2025 đến ngày 30 tháng 06 năm 2025 , theo quy định tại Điều 2, Khoản 1 Nghị định số 180/2024/NĐ-CP.
Bước 3: Xuất hóa đơn cho hàng hóa/dịch vụ được giảm thuế GTGT
Căn cứ pháp lý: Điều 1, Khoản 3 Nghị định số 180/2024/NĐ-CP:
| Trường hợp | Thủ tục |
|---|---|
| Doanh nghiệp sử dụng phương pháp tín dụng | – Dòng thuế suất VAT: ghi 8%- Bao gồm toàn bộ số tiền VAT và tổng số tiền phải trả |
| Doanh nghiệp sử dụng phương pháp trực tiếp (% trên doanh thu) | – Dòng mục: ghi toàn bộ giá trị trước khi giảm- Dòng tổng: ghi số tiền sau khi áp dụng mức giảm 20%- Ghi chú: “Giảm … (số tiền) tương đương 20% thuế suất % VAT theo Nghị quyết 174/2024/QH15” |
| Hộ gia đình/cá nhân kinh doanh theo phương pháp trực tiếp | Giống như trên |
Ví dụ: Xuất hóa đơn giảm thuế GTGT (Phương pháp trực tiếp)
Công ty A cung cấp dịch vụ khách sạn và áp dụng phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp với thuế suất thuế GTGT là 5% (theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013).
- Mô tả mặt hàng: “Dịch vụ lưu trú”
- Giá trị (trước thuế): 30.000.000 VND
- Tổng cộng (sau khi giảm 20% thuế): 29.700.000 đồng
- Lưu ý: “Giảm 300.000 đồng, tương đương 20% mức thuế suất VAT theo Nghị quyết 174/2024/QH15.”
Phân tích tính toán thuế:
- Thuế GTGT 5% = 30.000.000 × 5% = 1.500.000 đồng
- Thuế GTGT giảm 20% = 1.500.000 × 20% = 300.000 đồng
- Số tiền thanh toán cuối cùng = 30.000.000 – 300.000 = 29.700.000 VND
Lưu ý đặc biệt khi xuất hóa đơn có thuế GTGT 8%
- Không cần phải xuất hóa đơn riêng cho hàng hóa/dịch vụ có mức thuế suất VAT khác nhau.
- Đối với doanh nghiệp cung cấp nhiều loại hàng hóa/dịch vụ có mức thuế suất VAT khác nhau, thuế VAT phải được kê khai riêng theo từng mức thuế suất. Nếu không được phân tách rõ ràng, sẽ áp dụng mức thuế suất cao nhất .
- Nếu phát hành mức thuế suất VAT không chính xác, cả người bán và người mua phải ký thỏa thuận sửa lỗi và phát hành hóa đơn điều chỉnh .
- Tờ khai thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất giảm phải sử dụng Mẫu số 01 – Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP.
- Đối với hóa đơn điện tử có lỗi, xử lý theo quy trình xử lý lỗi hóa đơn thuế tiêu chuẩn.
Trước khi phát hành hóa đơn điện tử với mức thuế suất mới 8%, doanh nghiệp nên phối hợp với nhà cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử để đảm bảo hệ thống được cập nhật phù hợp.
2. Tải Tờ khai giảm thuế GTGT – Mẫu số 01, Phụ lục IV (theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP)
3. Cách áp dụng mức thuế suất VAT 8% bằng phần mềm hóa đơn điện tử TICA
Phần mềm hóa đơn điện tử của TICA được cập nhật để hỗ trợ hóa đơn có thuế suất VAT 8% theo Nghị định 180/2024 và Nghị quyết 174/2024/QH15.
3.1 Đối với hóa đơn VAT
Bước 1: Sử dụng mẫu hóa đơn hiện có
- Nếu mẫu thuế suất đa dạng hiện tại của bạn đã bao gồm 8% VAT (từ mức giảm VAT trước đó), bạn có thể tiếp tục sử dụng mẫu này.
- Nếu không, hãy tạo một mẫu mới – TICA sẽ tự động thêm tùy chọn VAT 8%.
Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, không cần thông báo cho cơ quan thuế khi thay đổi mẫu hóa đơn.
Ghi chú:
- Đối với các mẫu có nhiều mức thuế suất được tạo sau ngày 26 tháng 1 năm 2022: Thuế VAT 8% sẽ được tự động thêm vào.
- Nếu sử dụng meInvoice Desktop: chỉnh sửa mẫu trực tiếp trong meInvoice.
Bước 2: Tạo và phát hành hóa đơn VAT 8%
- Trong giao diện tạo hóa đơn, chọn 8% VAT cho hàng hóa/dịch vụ áp dụng.
- Phần mềm sẽ tự động tính toán thuế GTGT theo đúng quy định.
Nhập hóa đơn:
Trên tệp nhập, đặt mức thuế suất VAT là 8% cho các mặt hàng đủ điều kiện.
3.2 Đối với hóa đơn bán hàng
- Có thể xuất hóa đơn bán hàng ngay lập tức mà không cần sửa đổi mẫu.
- Trong quá trình tạo hóa đơn, hãy đánh dấu vào tùy chọn: “Áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15”
→ Một cột mới cho số tiền thuế GTGT đã giảm sẽ được hiển thị.
Nếu sử dụng hiển thị tiền tệ nước ngoài:
Một cột sẽ được thêm vào hiển thị số tiền VAT đã chuyển đổi đã giảm .
Khai báo thủ công:
- Số tiền giảm thuế GTGT = Giá trị hàng hóa × Thuế suất GTGT × 20%
- Tổng số tiền phải trả được tự động tính toán sau khi đã giảm VAT.
Nhập hóa đơn bán hàng:
- Thêm các cột sau vào tệp nhập của bạn:
- Áp dụng giảm thuế GTGT: 1 = có, 0 = không
- Số tiền VAT giảm
- Ánh xạ các cột đúng cách trong quá trình nhập
- Tiếp tục với các bước nhập thông thường
3.3 Xử lý lỗi trên hóa đơn giảm thuế GTGT
- Đối với hóa đơn VAT : Xử lý lỗi theo quy trình xử lý hóa đơn VAT sai tiêu chuẩn.
- Đối với hóa đơn bán hàng : Xử lý tương tự như các lỗi thông thường.
- Khi xuất hóa đơn điều chỉnh/thay thế , hãy đảm bảo chọn ô giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 174/2024/QH15.
